Le régime de la micro entreprise propose une comptabilité ultra-simplifiée aux entrepreneurs individuels. Pour autant, vous devez gérer vos entrées financières au quotidien et respecter certains seuils de chiffre d’affaires annuels. Il existe aussi des outils en ligne qui peuvent vous aider à piloter votre comptabilité et gagner du temps. Quelles sont les obligations comptables à respecter en micro entreprise ? Quels sont les outils à votre disposition pour votre gestion ? Nous vous expliquons tout dans cet article.
Le régime fiscal de la micro-entreprise
Le régime fiscal de la micro-entreprise, également connu sous le nom de « régime micro », est caractérisé par sa simplicité administrative et sa facilité de gestion. Il a été spécifiquement conçu pour les petites entreprises avec des revenus limités.
Lorsque vous opérez sous le régime fiscal de la micro-entreprise, vos revenus sont soumis à un régime simplifié d’imposition sur le revenu. La base imposable est déterminée après application d’un abattement forfaitaire pour frais professionnels. Cet abattement est de 71% pour les activités d’achat-revente ou de fourniture de logement, 50% pour les autres activités de vente et 34% pour les prestations de services.
Deux options s’offrent à vous pour le paiement de l’impôt sur le revenu : le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ou le régime de droit commun (régime de la déclaration contrôlée).
- Le versement libératoire : il permet de payer l’impôt sur le revenu au fur et à mesure de l’encaissement des recettes. Le taux appliqué dépend de la nature de l’activité : 1% pour les activités de vente et fourniture de logement, 1,7% pour les prestations de services relevant des BIC et 2,2% pour les prestations de services relevant des BNC.
- Le régime de droit commun : si vous ne choisissez pas le versement libératoire, vos revenus de micro-entreprise seront ajoutés aux autres revenus de votre foyer fiscal, et vous serez imposé selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
En matière de TVA, le régime de la micro-entreprise est généralement exempt de TVA. Cela signifie que vous ne facturez pas de TVA à vos clients et ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats. Cependant, si vous dépassez les seuils de chiffre d’affaires pour la franchise de TVA, ou si vous décidez de renoncer à cette franchise, vous devrez facturer la TVA à vos clients et pourrez récupérer la TVA sur vos achats.
Les obligations comptables en micro entreprise
En micro entreprise, la gestion de votre comptabilité est allégée. Vous n’avez pas de bilan annuel à présenter. Seul l’enregistrement chronologique des recettes et des achats. Cela vous permet d’évaluer, notamment, si vous êtes bien dans les plafonds exigés par ce régime.
Tenir un livre de recettes
Le livre des recettes est le document dans lequel vous mentionnez l’ensemble de vos recettes avec les factures et toutes les autres pièces justificatives. Vous devez aussi préciser :
- La date de la vente ou de la prestation de service ;
- Le numéro de la facture ;
- Les informations sur le client ;
- Les montants et les origines ;
- Le mode d’encaissement (espèces, chèques, virements, carte bancaire)
- La référence des pièces ;
Registre des achats
La tenue d’un registre des achats n’est pas une obligation pour tous les micro-entrepreneurs. Elle incombe seulement à ceux qui exercent une activité commerciale ou de prestation de logement. Il doit comporter tous vos achats et doit également être présenté de manière chronologique. Vous devez aussi y mentionner
- La date de l’achat ;
- La nature du bien acheté ou de la prestation payée ;
- Les modes de paiement et la nature des achats ;
- La référence des pièces justificatives ;
- Le nom du vendeur ;
- Le montant payé.
💡La durée légale de conservation de vos pièces justificatives d’encaissement et d’achat (tickets, factures) est de 10 ans. Elles pourront vous être demandées lors de vos déclarations.
Gérer la trésorerie de sa micro-entreprise
La gestion de la trésorerie est un aspect essentiel du pilotage d’une micro-entreprise. Une bonne gestion de la trésorerie permet de garantir la liquidité nécessaire pour le bon fonctionnement de l’entreprise et éviter les problèmes de trésorerie qui peuvent rapidement devenir problématiques pour les petites structures.
Il est important de comprendre que la trésorerie n’est pas seulement le solde de votre compte bancaire, mais il s’agit d’une représentation de votre capacité à faire face à vos obligations financières à court terme. Pour bien gérer votre trésorerie, voici quelques conseils pratiques :
- Tenir à jour un prévisionnel de trésorerie : C’est un outil indispensable pour anticiper vos besoins en trésorerie. Il permet d’estimer vos encaissements et décaissements futurs, vous permettant de prévoir les périodes où vous pourriez avoir besoin de liquidités supplémentaires.
- Suivre de près vos créances et vos dettes : Une créance non recouvrée ou un paiement tardif peut rapidement déséquilibrer votre trésorerie. Assurez-vous de relancer vos clients si nécessaire et essayez d’échelonner vos paiements pour répartir vos dépenses.
- Mettre en place un fonds de roulement : Il s’agit d’une réserve d’argent que vous pouvez utiliser en cas de besoin. Ce fonds peut être utile pour faire face aux dépenses imprévues ou aux retards de paiement.
- Optimiser vos dépenses : Essayez d’identifier les dépenses qui peuvent être réduites ou différées pour améliorer votre trésorerie. Par exemple, envisagez de renégocier les contrats avec vos fournisseurs pour obtenir de meilleures conditions de paiement.
- Utiliser des outils de gestion de trésorerie : Il existe de nombreux outils en ligne qui peuvent vous aider à suivre votre trésorerie, à prévoir vos flux de trésorerie futurs et à identifier les problèmes potentiels avant qu’ils ne deviennent critiques.
La gestion de la trésorerie est une compétence clé pour tout micro-entrepreneur. En suivant ces conseils, vous pouvez vous assurer que votre entreprise reste financièrement saine et prête à relever les défis à venir.
Les plafonds de chiffre d’affaires
L’accès au régime de la micro entreprise est soumis à certaines conditions dont le respect de certains seuils de chiffres d’affaires. Le plafond exigé dépend de l’activité que vous exercez et correspond à l’ensemble des recettes encaissées pendant une année civile.
Vous êtes soumis au régime de la micro-entreprise si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 77 700 €. Si vous dépassez ce seuil, vous passez au régime fiscal du réel simplifié. Source https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F32353
Si vous dépassez ces seuils pendant deux années consécutives, vous ne pourrez plus bénéficier du régime simplifié de la micro entreprise. Dans ce cas, vous passez à un régime classique, en fonction de votre activité, à compter du 1er janvier de la 3ème année.
Si vous exercez une activité commerciale ou artisanale, vous passerez au régime normal d’imposition. Alors que pour une profession libérale, vous relèverez automatiquement du régime fiscal de la déclaration contrôlée.
💡Dans le cadre du régime fiscal de la déclaration contrôlée, vous devez déclarer des comptes annuels et facturer la TVA.
Le pilotage de votre comptabilité au quotidien
Pour la réalisation de vos prestations de service ou de vente, vous devez souvent éditer des devis et factures pour vos clients. Vous pouvez choisir de faire recours à des éditeurs comme Excel et Word pour la confection de vos documents comptables. Cependant, cela peut vite devenir chronophage… Et un oubli est si vite arrivé !
Pour vous aider à pallier ces contraintes, des outils simples existent. Chez Blank, par exemple, vous avez à votre disposition un ensemble d’outils qui vous fait gagner du temps. Ce compte professionnel en ligne dédié aux indépendants propose notamment de :
- Créer, envoyer et personnaliser vos devis et factures directement depuis l’application mobile et les conserver dans votre espace personnel pour les centraliser et y accéder plus facilement ;
- Exporter vos documents comptables depuis l’appli pour les transférer à la personne de votre choix ;
- Connecter vos comptes externes (peu importe la banque d’origine) à l’appli afin de garder un œil sur l’ensemble de vos dépenses, qu’elles soient pro ou perso.
La gestion de la comptabilité n’est facile que si vous avez à votre disposition des outils adaptés. Avec des solutions pratiques, vous pouvez maintenant gérer avec sérénité sans avoir à payer un expert-comptable.
Les obligations fiscales en micro entreprise
Outre les obligations comptables inhérentes au régime de la micro-entreprise, il est essentiel d’être conscient des obligations fiscales qui vous incombent en tant qu’entrepreneur individuel.
Un aspect primordial de ces obligations fiscales est le paiement de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE). La CFE est un impôt local dû par toutes les entreprises et les personnes physiques qui exercent une activité professionnelle non salariée, y compris les micro-entrepreneurs. Elle est calculée en fonction de la valeur locative des biens fonciers utilisés par l’entreprise pour son activité au 1er janvier de l’année d’imposition. Ainsi, il est important de prévoir cette dépense dans votre budget annuel.
En ce qui concerne la TVA, le régime de la micro entreprise est normalement exempt de TVA – c’est-à-dire que vous ne facturez pas de TVA à vos clients et ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats. Cependant, il existe des exceptions. Si votre chiffre d’affaires dépasse certaines limites, vous pouvez être tenu de facturer la TVA. De plus, vous pouvez opter volontairement pour le paiement de la TVA, ce qui peut être intéressant si vous réalisez des investissements importants.
Il est donc crucial de bien comprendre ces aspects fiscaux pour gérer efficacement votre micro-entreprise. N’hésitez pas à faire appel à un professionnel si vous avez besoin de conseils ou d’éclaircissements sur ces obligations fiscales.