Bien qu’il ne soit plus ouvert depuis la loi PACTE de 2019, le PERCO (Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif) reste encore actif dans de nombreuses entreprises françaises. En tant qu’ancien dispositif phare de l’épargne salariale, il continue de bénéficier à de nombreux salariés. Mais qui peut encore en profiter ? Surtout, quels sont ses atouts réels en matière de retraite, de fiscalité et de gestion du patrimoine ?
Le public concerné par le PERCO aujourd’hui
Les salariés éligibles au Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif
Le perco concerne les salariés d’entreprises ayant instauré ce dispositif avant 2020. Pour y adhérer, il faut que la société ait mis en place un accord collectif, référendaire ou une décision unilatérale de l’employeur. Tous les salariés peuvent y avoir accès, après un délai d’ancienneté maximum de trois mois, quelle que soit la nature de leur contrat. Même après un départ de l’entreprise, certains anciens salariés peuvent continuer à gérer leur épargne PERCO, bien qu’ils ne puissent plus l’alimenter avec de nouveaux versements.
Les entreprises proposant encore un PERCO
Depuis la loi PACTE, les entreprises ne peuvent plus souscrire de nouveaux PERCO, mais celles qui l’ont mis en place avant la réforme peuvent le maintenir. C’est souvent le cas dans les PME, ETI ou grands groupes ayant structuré une politique d’épargne salariale avant 2019. Certaines sociétés conservent leur PERCO en parallèle du nouveau PER d’entreprise collectif (PERCOL), pour ne pas pénaliser les anciens salariés. Dans les secteurs industriels, bancaires ou de services, ce double dispositif reste courant.
Les représentants RH et dirigeants face à la gestion du PERCO
Les services RH et les dirigeants sont en charge du suivi et de la bonne gestion du PERCO. Cela implique d’accompagner les salariés encore bénéficiaires, de piloter les abondements éventuels, d’assurer la conformité juridique du dispositif et de préparer, le cas échéant, la transition vers un PERCOL. Ils jouent un rôle central dans l’information des épargnants et la valorisation du dispositif.
Les avantages concrets du PERCO pour l’épargnant
Les principaux atouts fiscaux et sociaux du PERCO
Malgré son ancienneté, le PERCO reste très avantageux fiscalement. Il permet d’épargner dans un cadre fiscal attractif, aussi bien à l’entrée qu’à la sortie :
- exonération d’impôt sur le revenu pour les sommes issues de la participation, de l’intéressement ou de l’abondement si elles sont versées sur le PERCO ;
- abondement exonéré de cotisations sociales (hors CSG/CRDS), dans les limites fixées par la loi ;
- plus-values exonérées d’impôt en cas de sortie en rente ;
- fiscalité allégée en cas de sortie en capital (soumis uniquement aux prélèvements sociaux).
Ces avantages rendent le PERCO particulièrement intéressant pour préparer une retraite complémentaire à moindre coût fiscal.
Les possibilités de déblocage et d’utilisation de l’épargne
En principe, les sommes sont bloquées jusqu’au départ à la retraite. Cependant, le PERCO prévoit plusieurs cas de déblocage anticipé comme l’acquisition de la résidence principale, une invalidité, le décès du conjoint, un surendettement, etc. Au moment de la retraite, l’épargnant peut choisir une sortie en capital, une rente viagère ou une combinaison des deux. Cette souplesse permet d’adapter la stratégie selon les besoins financiers et la fiscalité personnelle au moment du départ.
Les points forts pour la préparation de la retraite
Le PERCO permet d’accumuler progressivement une épargne retraite grâce aux versements volontaires, à la participation, à l’intéressement et à l’abondement de l’employeur. C’est un véritable outil de capitalisation à long terme. Par exemple, un salarié versant 100 € par mois, abondés à 100 % par son entreprise dans la limite prévue, peut se constituer un capital supérieur à 20 000 € en 10 ans (hors rendement). De plus, le PERCO propose souvent des profils de gestion pilotée, adaptés à l’horizon de placement, avec sécurisation progressive à l’approche de la retraite.
Le PERCO, bien que remplacé pour les nouveaux dispositifs par le PERCOL, reste un outil d’épargne puissant pour les salariés encore concernés. Il offre des avantages fiscaux solides, une réelle souplesse d’utilisation et une structure adaptée à la préparation d’un complément de retraite. Tant que ce dispositif est actif dans votre entreprise, mieux vaut en profiter pleinement, en vous faisant conseiller si besoin, pour une retraite sereine.
